逾期60天以上贷款纳入不良 浙江部分银行已执行

  在近几年的银行贷款风险攀升中,银行业资产质量的真实性一直受到诟病。这是因为,关注类贷款成为部分银行隐匿不良贷款的方式,甚至有些逾期180天以上的贷款还在关注类贷款中。

  部分地区监管部门对于银行资产质量真实性的标准,进一步趋严。

  据记者多方了解,目前,浙江省辖内多个银行已经陆续执行将逾期60天以上贷款纳入不良贷款分类的举措。这是多位浙江银行业人士及相关监管人士告诉记者的。一位监管人士指出,此举是为落实银保监会的相关工作精神;将逾期60天以上贷款纳入不良,一是在形势还可以的时候,进一步反映资产质量真实情况,二是更真实地反映不良,也才能真正提高对小微贷款等的不良容忍度。

  另据记者了解,目前仅有浙江等个别省份在推进此事。目前,山东、东北地区、河南省等地多个银行不良率已经高企,若进一步暴露风险资产质量,可能会导致核心一级资本的缺口变大,即暴露资本金不足问题。

  在1998年之前,中国银行业的贷款按照是否逾期,采取“一逾两呆”的分类方法,不良贷款包括借款合同到期未能归还的逾期贷款、逾期超过1年仍未归还的呆滞贷款以及不能收回的呆账贷款。银保监会副主席王兆星2016年12月在《中国金融》杂志撰文指出,这种方法较为明了和易于操作,但过于简单、滞后和僵化,无法满足商业银行和监管部门精细化风险管理和监管的需要。

  央行1998年出台了关于贷款质量的五级分类办法,按风险程度将商业银行贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失这五类,后三种为不良贷款。根据2007年开始实施的《贷款风险分类指引》,逾期天数是分类的重要参考指标,逾期90天及以上的贷款将被计入“关注类”,逾期91天-180天的贷款将被计入“次级类”。

  不过在近几年的银行贷款风险攀升中,银行业资产质量的真实性一直受到诟病。这是因为,关注类贷款成为部分银行隐匿不良贷款的方式,甚至有些逾期180天以上的贷款还在关注类贷款中。部分银行的不良贷款偏离度(逾期90天以上贷款与不良贷款的比值)高企,有的甚至超过300%;而这一指标超过100%,就反映不良贷款认定可能低估。因此,2018年,银保监会对银行信贷资产分类提出更严格的标准,要求商业银行将逾期90天以上的贷款全部纳入不良贷款,降低不良贷款偏离度。

  从部分上市银行发布的2018年年报来看,这一政策对银行业的资产质量真实性和利润水平都已产生了明显影响。例如,中原银行的年报提到,本行严格执行逾期90天以上贷款全部纳入不良并足额计提减值准备的监管政策,执行更审慎的风险分类标准,充分计提风险准备,计提资产减值损失较上年增加238%,净利润下降了37%。2018年,中原银行的不良偏离度由221%降至98.5%。

  “资产质量的分类情况还是要视各地监管环境而定,各地监管部门和政府认可度和容忍度不一,是有差异的。”一位股份行审计部门的负责人曾对记者这样表示。

  目前来看,部分地区监管部门对于资产质量真实性的要求已经更趋严格。有大行明确表示已在执行60天以内贷款纳入不良的标准。2018年3月,邮储银行副行长姚红在解释2018年不良率上升时表示,部分原因是严格执行监管对于资产分类的要求,截至2018年末,该行逾期60天以上贷款基本全部纳入不良,比监管要求还严。

  华泰证券银行业分析师沈娟、郭其伟在近期的研报中测算,如果以信用债违约样本逾期期限结构来模拟银行逾期贷款期限结构,在悲观、中性、乐观三种假设情形下,上市银行若将逾期60天以上贷款全部纳入不良,则上市银行2018年末不良贷款比率约抬升13、7、5bp;假设150%/120%两种拨备计提方式,按照120%的最低拨备覆盖率标准,三种情形下上市银行加总2019年归母净利润或降低1.73%、1.24%、1.16%。

  另有业内人士表示,随着财政部新版《企业会计准则第22号》的要求在银行业全部落地,银行资产质量的分类和损失准备计提将更加科学和严格。2014年7月,国际会计准则理事会发布《国际财务报告准则第9号——金融工具》(IFRS 9),引入预期信贷损失的会计处理规则,将认定信贷损失的标准由“已发生损失法”修订为“预期损失法”,自2018年1月1日起生效。王兆星指出,根据新准则,划分不良贷款和计提拨备将以贷款预期发生损失为标准,更具前瞻性。

  比照国际上目前通行的IFRS9会计准则,财政部2017年3月发布了修订版的《企业会计准则第22号》,要求境外上市的金融机构在2018年1月1日起执行、境内上市的机构在2019年1月1日起执行,未上市机构也被要求要在2021年前开始实施。

  “这个贷款质量的分类口径会更加科学和严格,按照这个会计口径,银行不良贷款减值的口径都是要按照预期损失来计提,是用违约概率、减值率还有风险敞口综合来算出来的。”一家在境外上市银行的财务会计部负责人表示。

版权声明

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。

评论

精彩评论
  • 2019-04-21 00:36:56

    ifrs9标准是90天,60天老实说是有点狠的,最大问题不是60-90天的逾期贷款,而是重组或换平台的关注类贷款,不逾期,还息周期拉长,本金借新还旧,它们很安逸地沉睡在关注贷款中,是最大比例的潜在不良。